¿Qué es la declaración de flujos de efectivo?

Una declaración de flujos de efectivo es un estado financiero que cambios en el balance y cómo estos cambios afectan el saldo de efectivo de una empresa. En los Estados Unidos, mayoría de las empresas utilice el método de devengo contable. Este método registra las transacciones financieras que se producen, independientemente de cuando dinero cambia de manos entre las partes involucradas en la transacción. El estado de flujos de efectivo se utiliza en el método contable de acumulación para rectificar la falta de información sobre el efectivo exacto. La declaración de flujo de efectivo juega un papel importante para los usuarios internos y externos de los Estados financieros.
Los usuarios de Estados financieros internos incluyen personal de contabilidad, gerentes y ejecutivos de la empresa. La declaración de flujos de efectivo da a estos usuarios la habilidad de ver cómo la empresa genera efectivo y cuánto dinero se necesitará para usos futuros. Los usuarios externos de los Estados financieros incluyen los prestamistas, acreedores, inversionistas y accionistas. Estos individuos están interesados en los flujos de efectivo ya que puede prestar o invertir capital en el negocio como una forma de generar rendimientos futuros. Empresas con flujos de efectivo negativos generalmente representan una inversión deficiente operaciones no logran generar suficiente efectivo para pagar las operaciones de negocios, y mucho menos futuro devuelve a los inversores.
Una declaración de flujos de efectivo consta de tres secciones principales: explotación, de inversión y financiación. Las actividades de explotación son las actividades normales que generan o gastan dinero en efectivo para la empresa. Efectivo de ingresos por ventas, intereses de inversiones, dividendos de inversiones en acciones o valores, los pagos a proveedores y a todos los empleados representan flujos de efectivo de actividades de operación.
Flujos de efectivo de inversión actividad incluyen la compra de activos, préstamos a los proveedores o los clientes y los pagos relacionados con fusiones o adquisiciones. Compras de activos incluyen tierra, equipos o edificios e instalaciones. Las empresas más pequeñas no pueden tener mucho de las actividades en el estado de flujos de efectivo de inversión puesto que generalmente no tienen alta saldos de capital para inversiones.
Actividades de financiamiento incluyen los ingresos en efectivo recibidos de los inversionistas, bancos o accionistas. Salidas de efectivo incluyen los pagos de dividendos en acciones de la empresa y los pagos de pasivos a largo plazo o financiamiento de capital. Pagos de préstamos principales o volver a compras de acciones son ejemplos de flujos de efectivo de financiación. Las empresas pueden utilizar dos estilos diferentes para la presentación de la declaración de flujos de efectivo bajo las normas contables actuales.
El método directo prepara la declaración por listado principales efectivo ingresos y egresos de todas. Este método es el estado de flujos de efectivo más comun utilizado por las empresas. Presenta un comunicado detallado e informativo para los usuarios de Estados financieros internos y externos. El método indirecto flujo de efectivo comienza por listado de ingreso neto actual y ajustar esta cifra de todas las entradas de efectivo y salidas. Este método se utiliza para convertir una declaración de ingreso neto método de acumulación a una declaración de ingresos de efectivo base método.

Los Conceptos publicados se basan en información en línea consultada en el sitio web:

Encyclopædia Britannica: (web) http://www.britannica.com/ (inglés).
Encyclopedia.com -- Online dictionary and encyclopedia of facts, information, and biographies (web). http://www.encyclopedia.com/ (inglés)